Kortlopende schulden

Het rechtstreeks invullen van een bedrag in deze rubriek plaatst de betreffende waarde onder de post 'handelscrediteuren'. Nadere specificatie kan in de navolgende categorieën:

Aflossingen komend jaar
De aflossingen komend jaar betreffen het kortlopende deel van alle langlopende schulden. Deze rubriek is geheel onderverdeeld in alle mogelijke langlopende schulden die het model bevat.

Als op het diepste niveau alle langlopende schulden zijn gespecificeerd naar een kort en lang deel, dan is deze rubriek automatisch gevuld.

Rekening-courant
De rekening-courant is een in te voeren waarde in de balans. Deze rubriek kent vele gerelateerde rubrieken. Het is mogelijk deze rubriek onder te verdelen in de historie, maar deze rubrieken zijn met name van belang voor de prognose. In het model moet onderscheid gemaakt worden tussen "Rekening-courant" en "Saldo rekening-courant".

De rekening-courant is het kortetermijnkrediet.

Het saldo rekening-courant is het saldo van (X(debet) - Y(credit)) bij de bank.

Daarnaast is er de rubriek "Debetruimte (+), overstand (-)":

Debetruimte (+), overstand (-): De niet benutte kredietruimte die er nog is. Een negatief bedrag houdt in dat er sprake is van een vermogensbehoefte; dit negatieve bedrag zal tevens op de balans verschijnen onder de noemer "Vermogensbehoefte".

Rekening-courant (creditzijde balans, dus rekening-courant krediet) in de prognose

In de prognose kan de hoogte van de rekening courant niet rechtstreeks ingevoerd worden. Wel kan de rekening-courant indirect beïnvloed worden via de kredietlimiet die hiervoor geldt. De bepaling van de rekening-courant is als volgt:

Rekening-courant

Het eventuele tekort dat ontstaat door investeringen en verliesfinancieringen waarvoor een maximum geldt van de "Berekende limiet rek.cour." Let op: tekorten kunnen ook ontstaan door de toename van de operationele kasmiddelen.

Berekende limiet rekening-courant

De berekende limiet rekening-courant is van belang voor het financieringsbeleid. Via het dwarsverband bij de post "Rekening-courant" aan de creditzijde van de balans wordt de toelichting op dit onderdeel weergegeven. Als deze rekening niet wordt ingevoerd, dan neemt Fyndoo de maximumdebetstand die ooit is bereikt in een willekeurig historisch jaar.

De limiet kan op drie manieren worden gewijzigd:

1. Door het ingeven van een limietverhoging

2. Door af te lossen

3. Door het invoeren van bankgaranties en/of accreditieven.

Omdat de berekende limiet een resultante is van deze handmatig in te voeren onderdelen, en de hoogte van de rekening-courant handmatig kan worden ingegeven, kan er in de historische periode een onjuistheid optreden: de ingevoerde limiet is lager dan de hoogte van het rekening-courantkrediet. Fyndoo zal voor die betreffende periode de berekende limiet negeren, en gebruikmaken van de dan geldende effectieve limiet (= de ingevoerde rekeningstand).

Crediteuren
In het model worden expliciet drie categorieën van crediteuren vermeld:

• Handelscrediteuren

• Kostencrediteuren

• Investeringscrediteuren

Handelscrediteuren en kostencrediteuren

De handelscrediteuren en de kostencrediteuren kunnen in de prognose direct en indirect ingevoerd worden.

Als de crediteuren direct ingevoerd worden, dan worden de waarden overschreven die in de prognose door Fyndoo bepaald zijn.

Wanneer men het indirect wil invoeren, kan dat via de kengetallen gedaan worden. De crediteurentermijn-kengetallen worden onderaan in het venster bij kortlopende schulden, maar ook onder kengetallen weergegeven.

Als er geen directe of indirecte invoer wordt gedaan, dan zal Fyndoo zelf deze bestaande crediteurenstand gaan doortrekken op basis van het patroon dat gold in het laatste historische jaar voor de crediteurentermijn.

Investeringscrediteuren

De investeringscrediteuren worden verhoogd of verlaagd met de stijging of daling van de totale investeringen, uitgaande van het bedrag dat is ingevoerd in de laatste kolom met handmatige ingebrachte gegevens.

Zie voor meer informatie ook aanvullende informatie over debiteuren/crediteuren.

Te betalen dividend
In de basisprognose wordt deze post naar rato verhoogd of verlaagd met de respectievelijke stijging of daling van de structurele winstuitkering, uitgaande van het bedrag dat is ingevoerd in de laatste kolom met handmatige ingebrachte gegevens.

Rekening courant Groepsmaatschappijen / Gelieerde partijen

Beide posten komen op de debet- en de creditzijde van de balans voor. Voor ieder van de twee posten gaat Fyndoo in de prognose uit van het saldo van de debet- en de creditzijde in het laatste historische jaar.

De nominale waarde van dit saldo wordt meegenomen naar de toekomst. Dit voorkomt het groeien van het balanstotaal door posten die waarschijnlijk weinig met de kernactiviteiten van de onderneming te maken hebben, en daardoor een verstoring van de juiste weergave van de onderneming kunnen veroorzaken.

Belastingen en premies
Deze rubriek bestaat uit de kortlopende schulden welke betrekking hebben op belastingen en premies en is onderverdeeld in te betalen winstbelasting, af te dragen omzetbelasting en overige belastingen en premies.

Te betalen winstbelasting

Te betalen winstbelasting is van toepassing bij rechtspersonen met beperkte aansprakelijkheid. Deze post is handmatig in te voeren. Als er in de prognoseperiode niets wordt ingevoerd, dan bepaalt Fyndoon dit bedrag aan de hand van de volgende berekening:

Te betalen winstbelasting = A (Winstbelasting dit jaar) - B (Winstbelasting vorig jaar) - C (Te vorderen winstbelasting van vorig jaar) + D (Te betalen winstbelasting van vorig jaar)

De onderdelen C (te vorderen winstbelasting van vorig jaar) en D (Te betalen winstbelasting van vorig jaar) zijn alleen van toepassing als het huidige jaar nader is gespecificeerd in maanden.

Af te dragen omzetbelasting

Fyndoo bepaalt in de prognose de af te dragen omzetbelasting op basis van de berekende afdracht zoals weergegeven in het liquiditeitsoverzicht.

Op basis van de hier bepaalde afdracht per periode en de frequentie van de btw-afdracht wordt de omvang van deze rubriek bepaald op de volgende wijze:

• Als er geen btw-afdracht is, dan is deze rubriek in zijn geheel nul.

• Als de btw-afdracht gemiddeld meer dan één keer plaatsvindt in het tijdvak van de gepresenteerde kolom (stel: twee maal), dan is de rubriek gelijk aan het eventuele positieve saldo van de totaal in het tijdvak af te dragen btw gedeeld door 2. Is dit saldo niet positief, dan is de rubriek nul. Dit is het maximumbedrag dat zich kan voordoen op deze post in het tijdvak gegeven de btw-frequentie onder de aanname dat het btw-saldo zich gelijkmatig opbouwt.

• Als de btw-afdracht gemiddeld minder dan één keer plaatsvindt in het tijdvak van de gepresenteerde kolom, dan wordt gecontroleerd of de afdracht per ultimo van het tijdvak plaatsvindt. Is dit het geval, dan is deze rubriek gelijk aan de totale afdracht voor het tijdvak. Als het moment van de btw-afdracht niet valt per ultimo van het tijdvak van de gepresenteerde kolom, dan is de rubriek gelijk aan het positieve saldo van de berekening:

(Af te dragen omzetbelasting van vorig jaar) - (Te vorderen omzetbelasting van vorig jaar) + (Huidige saldo van de totaal af te dragen btw in die periode) Als dit kleiner dan nul is, dan wordt de waarde nul.

De berekening van het totaalbedrag dat binnen een periode moet worden afgedragen, vindt plaats in het liquiditeitsoverzicht.

Overige belastingen en premies

Wanneer er in de overkoepelende rubriek "Belastingen en premies" geen handmatige invoer plaatsvindt in het eerste prognosetijdvak, dan zal Fyndoo de rubriek "Overige belastingen en premies" gebruiken om het totaal van de rubriek minimaal te stellen aan het laatste historische tijdvak.

De rubriek "Overige belastingen en premies" is in alle periodes handmatig in te voeren. Als er niet in het eerste prognosetijdvak handmatige invoer wordt toegepast, dan zal Fyndoo zelf een waarde toekennen die gelijk is aan die van het voorgaande tijdvak (dus de waarde in het laatste historische tijdvak).

Overige kortlopende passiva

Overige rentedragende schulden

Behoudt de waarde van de laatste kolom met handmatig ingebrachte gegevens.
Ontvangen vooruitbetalingen

Behoudt de waarde van de laatste kolom met handmatig ingebrachte gegevens.

Te betalen pensioenlasten

Wijzigingen in de te betalen pensioenlasten komen tevens tot uitdrukking in het liquiditeitsoverzicht; zie tevens het dwarsverband achter deze rubriek. Behoudt de waarde van de laatste kolom met handmatig ingebrachten gegevens.

Overlopende passiva

• Overige overlopende passiva

  • Deze post is invulbaar en in de prognose is het dezelfde waarde als in de vorige kolom.

• Overlopende personeelskosten

  • Dit is een niet invulbare post. Deze post is de overlopende post die op de balans wordt gevuld ivm vakantiegeld. De kosten m.b.t. vakantie geld worden wel geboekt, maar deze worden pas in de maand mei uitgekeerd. De 'reservering' van dit vakantiegeld wordt op deze post geboekt. Ultimo het jaar is deze post 0.

• Overlopende omzet

  • Dit is een niet invulbare post. Deze post is de overlopende post die op de balans wordt gevuld ivm verschil tussen de geboekte omzet en de gefactureerde/ontvangen omzet. Ultimo het jaar is deze post 0.