Financiële baten en lasten
- Fyndoo
Deze post is specifiek bedoeld om de kosten van financiering in beeld te brengen en/of opbrengsten van overtollige middelen.
De rubriek financiële baten en lasten zal in de historie wellicht al deels zijn gevuld als in de balans de leningen uitvoerig zijn gespecificeerd.
Vrijwel alle rubrieken betreffen dan ook rentebaten/-lasten, met uitzondering van:
Kosten betalingsverkeer - afhankelijk van hoe men de rubriek financiële lasten definieert kan men deze ook plaatsen in één van de kostenrubrieken die vallen onder het bedrijfsresultaat.
Koerswinst effecten - afhankelijk van hoe men de rubriek Financiële baten definieert, en afhankelijk van het feit of men belegt met overtollige liquide middelen of niet, kan men deze ook plaatsen in één van de opbrengstenrubrieken die vallen onder het bedrijfsresultaat of onder de buitengewone baten en lasten.
Beleggingen kunnen worden beschouwd als een reguliere bedrijfsactiviteit. Dan moeten (een deel van de) beleggingen onafhankelijk zijn van de omvang van de post overtollige liquide middelen. In dit geval kan (een deel van) de beleggingsresultaten worden verantwoord onder de overige bedrijfsopbrengsten.
Daarnaast kan men beleggen ook beschouwen als een niet bedrijfseigen poging tot het verbeteren van het resultaat. Dan kunnen de kosten en opbrengsten worden verantwoord onder de buitengewone baten en lasten.
Financiële baten in de basisprognose
Financiële baten uit:
Financiële vaste activa - worden gebaseerd op de laatst ingevoerde waarde en houden van daaruit gelijke tred met de balanswaarde van de financiële vaste activa.
Niet-operationele kasmiddelen - worden gebaseerd op de aanwezige liquide middelen en berekend met het percentage onder creditrente rekening-courant, die als extra informatie onderaan in de specificatie van de financiële baten is vermeld.
Overige rentebaten - worden gebaseerd op de laatst ingevoerde waarde en houden van daaruit gelijke tred met de balanswaarde van de handelsdebiteuren.
Koerswinst effecten - worden niet automatisch geprognotiseerd.
Financiële lasten in de basisprognose
Financiële lasten uit:
Achtergestelde en langlopende schulden - deze rentelasten kunnen rechtstreeks worden ingevuld, maar kunnen ook worden ingevuld in de specificatie die per lening zichtbaar is via het dwarsverband. Deze lasten worden automatisch doorberekend in de prognose op basis van de informatie bij de specificatie van de betreffende lening, zie hiervoor ook de beschrijving van de achtergestelde en langlopende leningen.
Rentelasten rekening-courant - worden gebaseerd op de rubriek rekening-courant onder de kortlopende schulden en Vermogensbehoefte op de balans en berekend met het rentepercentage onder debetrente rekening-courant, die als extra informatie onderaan in de specificatie van de financiële lasten is vermeld.
Rentelasten overige schulden - worden gebaseerd op de rubriek overige rentedragende schulden die staan vermeld onder de kortlopende schulden (zie ook het dwarsverband bij deze rubriek) en berekend met het rentepercentage onder debetrente rekening-courant, die als extra informatie onderaan in de specificatie van de Financiële lasten is vermeld.
Kosten betalingsverkeer - worden gebaseerd op de laatste invoer en houden dan gelijke tred met de omzet.
Fictieve rente - wordt gebaseerd op de laatste invoer en zonder enige indexering.